Met ingang van de begroting 2016 schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen moet worden opgenomen. Doel daarvan is inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente. In de onderstaande tabel zijn de kengetallen op basis van deze jaarrekening 2023 toegevoegd.
Kengetal | Begroting 2021 | JR 2020 | Begroting | JR 2021 | Begroting 2023 | JR 2022 | Begroting 2024 | JR 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Netto schuldquote | 106% | 88,7% | 112% | 81,4% | 75,5% | 54,8% | 63,9% | 50,8% |
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | 92% | 75,5% | 99% | 76,3% | 71,5% | 50,5% | 60% | 47,0% |
Solvabiliteitsratio | 20,9% | 19,6% | 19% | 26,4% | 24,4% | 29,5% | 28,2% | 32,6% |
Structurele exploitatieruimte | 1,3% | 2,5% | 1,9% | 3,9% | 1,6% | 8,1% | 3,9% | 2,4% |
Grondexploitatie | 47% | 41% | 47% | 43% | 37% | 28% | 24% | 23,0% |
Belastingcapaciteit | 93% | 94% | 89% | 93% | 82% | 88% | 85,3% | 87,3% |
Netto schuldquote:
De nettoschuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Netto wil zeggen dat van de schulden eventueel uitgezette gelden worden afgetrokken. Voor de Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen worden eventueel uitgeleende gelden in mindering gebracht. De schuldenlast wordt vervolgens uitgedrukt in een percentage van de begrotingsomvang exclusief mutaties reserves. Op basis van de jaarrekening laat de schuldquote ten opzichte van de jaarrekening 2022 een lichte daling zien. Dit komt met name doordat het saldo van de baten, voor mutaties reserve, harder is toegenomen dan de schuldenlast. . Zie hiervoor ook de toelichting op de balans. Op basis van de BDO benchmark ‘financiële positie gemeenten’ valt Heusden daarmee is de minst risicovolle categorie (onder de 90%). Dat betekent dat we als gemeente goed in staat zijn om de kosten van de leningen in voldoende mate op te vangen binnen onze begroting in relatie tot het totaal aan inkomsten.
Solvabiliteit:
Met de solvabiliteit wordt aangegeven hoe groot het aandeel is van het eigen vermogen in het totaal van de passiva. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de gemeente en des te kleiner het solvabiliteitsrisico is. Deze ratio laat op basis van deze jaarrekening een positieve ontwikkeling zien. Dit komt met name doordat de algemene reserve relatief meer is gestegen dan het totaal van de passiva. Op basis van de gehanteerde normen uit de BDO benchmark wordt deze uitkomst voor de solvabiliteit beoordeeld als neutraal.
Structurele exploitatieruimte:
Door het zuiveren van de incidentele lasten en baten en de mutaties uit/naar reserves, ontstaat het beeld in hoeverre er sprake is van een structureel sluitende begroting. De structurele lasten en baten worden in dit kengetal uitgedrukt als percentage van de totale baten (voor mutaties reserves) van het betreffende jaar. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. Het percentage is positief en is gedaald ten opzichte van vorig jaar.
Grondexploitatie:
Indien leningen zijn afgesloten om grond te kopen voor (toekomstige) woningbouw/bedrijventerrein projecten, ontstaat er een schuld. Bij de beoordeling van een dergelijke schuld is het van belang om te weten of deze schuld kan worden afgelost wanneer de projecten tot uitvoering komen. Het kengetal grondexploitatie geeft aan hoe groot de grondpositie (bouwgronden in exploitatie) is ten opzichte van de totale baten (voor mutatie reserves). Onze grondpositie is nog steeds fors; maar het ratio grondexploitatie is ten opzichte van 2022 gedaald naar 23,0%. In de optiek van de BDO benchmark wordt een score tussen de 20% en 35% als neutraal beoordeeld, waar we voorheen in de meest risicovolle categorie (>€ 35%) vielen. Door met name de uitgifte van kavels bij Steenenburg en de grondverkoop bij het Geerpark is dit percentage gedaald In de toelichting op de grondexploitatie wordt een meer inzicht in de ontwikkeling van de grondpositie gegeven.
Belastingcapaciteit:
Eén van de belangrijkste instrumenten die de gemeente op dit moment heeft om een matige financiële positie te verbeteren, is het aanspreken van de niet benutte belastingcapaciteit. De OZB is naast de algemene uitkering de belangrijkste inkomstenbron. De belastingcapaciteit wordt berekend door de totale gemeentelijke woonlasten voor een gezin met een woning van een gemiddelde WOZ waarde te delen door het landelijke gemiddelde van het voorgaande begrotingsjaar. Zoals bekend heeft onze gemeente een relatief lage lokale lastendruk en ligt deze nog steeds onder het landelijk gemiddelde (€ 944 landelijk gemiddeld). De belastingcapaciteit zegt iets over de wendbaarheid van de begroting en de mogelijkheid die er is om aanvullende opbrengsten te genereren. Een percentage onder de 95% wordt in de BDO benchmark aangeduid als minst risicovol. Dit is in de afgelopen jaren constant het geval geweest.