Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 20 februari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1,5 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Conclusie
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
| Begrotingscriterium | Bedragen in € |
|---|---|---|
1A | Overschrijding lasten | 8.318.670 |
1B | Overschrijding investeringskredieten | 66.883 |
2 | Ongeautoriseerde reservemutaties | 0 |
3 | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid. | 0 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 8.385.553 | |
4 | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat niet nader wordt toegelicht | |
a. Overschrijding van de lasten waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren (volgens financiële verordening artikel 11 lid 3a) | 6.800.000 | |
b. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarom niet nader wordt toegelicht (volgens financiële verordening artikel 11 lid 4) | 1.518.670 | |
5 | Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden kan als volgt worden toegelicht: | |
Uitgaven ten laste van drie investeringskredieten worden in beperkte mate overschreden. Voor nagenoeg het hele bedrag is het de bedoeling in 2024 alsnog een krediet aan te vragen. Dit betekent echter nog steeds dat de uitgaven in 2023 onrechtmatig zijn. | 66.883 | |
Voorwaardencriterium | ||
Niet correct toepassen Europese aanbestedingswetgeving | 1.272.694 | |
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium | ||
Geen bevindingen | ||
Totaal van de onrechtmatigheden | 9.658.247 |
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.